Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается с большинства видов выплат, осуществляемых работодателями и другими источниками дохода. Правильный расчет налога требует понимания ставок, налоговых вычетов и особенностей различных видов выплат.
Содержание
Основные принципы расчета НДФЛ
- НДФЛ рассчитывается от налогооблагаемой базы
- Применяются разные ставки в зависимости от вида дохода
- Учитываются положенные налоговые вычеты
- Расчет производится нарастающим итогом с начала года
Пошаговый алгоритм расчета
- Определите вид выплаты и соответствующую ставку НДФЛ
- Рассчитайте сумму дохода, подлежащую налогообложению
- Примените положенные налоговые вычеты
- Вычислите сумму налога по соответствующей ставке
- Удержите рассчитанный НДФЛ при выплате дохода
Ставки НДФЛ в 2024 году
| Вид дохода | Ставка НДФЛ |
| Заработная плата резидентов | 13% (15% для доходов свыше 5 млн руб. в год) |
| Дивиденды резидентов | 13% |
| Доходы нерезидентов | 30% (15% для отдельных категорий) |
| Выигрыши, призы свыше 4000 руб. | 35% |
Пример расчета НДФЛ с заработной платы
Рассмотрим расчет налога для сотрудника с зарплатой 50 000 руб. в месяц, имеющего право на стандартный вычет на одного ребенка (1 400 руб. в месяц):
- Начисленная зарплата: 50 000 руб.
- Налоговый вычет: 1 400 руб.
- Налоговая база: 50 000 - 1 400 = 48 600 руб.
- Сумма НДФЛ: 48 600 × 13% = 6 318 руб.
- Зарплата к выплате: 50 000 - 6 318 = 43 682 руб.
Виды налоговых вычетов
- Стандартные (на детей, для особых категорий граждан)
- Социальные (на обучение, лечение, благотворительность)
- Имущественные (при покупке жилья, продаже имущества)
- Профессиональные (для ИП, авторов, нотариусов)
Особые случаи налогообложения
- Больничные листы облагаются НДФЛ по стандартной ставке
- Отпускные рассчитываются аналогично зарплате
- Материальная помощь до 4000 руб. в год не облагается
- Подарки свыше 4000 руб. подлежат налогообложению
Порядок перечисления НДФЛ
- Для зарплаты - не позднее следующего дня после выплаты
- Для больничных и отпускных - до конца месяца выплаты
- Для дивидендов - в течение месяца после выплаты
- Для прочих доходов - зависит от конкретного случая
