Упрощенная система налогообложения (УСН) - популярный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Рассмотрим методику расчета налога для разных объектов налогообложения.
Содержание
Основные параметры УСН
| Объект налогообложения | Налоговая ставка | Налоговая база |
| "Доходы" | 6% (может быть снижена региональными законами до 1%) | Все полученные доходы |
| "Доходы минус расходы" | 15% (может быть снижена до 5%) | Разница между доходами и расходами |
Расчет УСН "Доходы"
Формула расчета
Налог = (Доходы за год × 6%) - Страховые взносы
Пример расчета
- Годовой доход: 1 200 000 руб.
- Страховые взносы: 40 874 руб. (фиксированные) + 1% от суммы свыше 300 000 руб. = 40 874 + 9 000 = 49 874 руб.
- Налог: 1 200 000 × 6% = 72 000 руб.
- Налог к уплате: 72 000 - 49 874 = 22 126 руб.
Расчет УСН "Доходы минус расходы"
Формула расчета
Налог = (Доходы - Расходы) × 15%
Пример расчета
- Годовой доход: 1 500 000 руб.
- Подтвержденные расходы: 950 000 руб.
- Налоговая база: 1 500 000 - 950 000 = 550 000 руб.
- Налог: 550 000 × 15% = 82 500 руб.
Минимальный налог на УСН "Доходы минус расходы"
| Условие | Размер |
| Если рассчитанный налог меньше 1% от доходов | Уплачивается 1% от доходов |
| Если расходы превышают доходы | Уплачивается 1% от доходов |
Порядок уплаты авансовых платежей
- 1 квартал: расчет за январь-март (уплата до 25 апреля)
- Полугодие: расчет за январь-июнь (уплата до 25 июля)
- 9 месяцев: расчет за январь-сентябрь (уплата до 25 октября)
- Год: окончательный расчет (уплата до 30 апреля следующего года)
Какие расходы можно учитывать
- Закупка товаров и сырья
- Заработная плата сотрудников
- Амортизация основных средств
- Аренда помещений
- Коммунальные платежи
- Услуги связи и интернет
Как уменьшить налог УСН
| Для УСН "Доходы" | Для УСН "Доходы минус расходы" |
| Уплата страховых взносов | Документальное подтверждение расходов |
| Покупка онлайн-кассы с учетом вычета | Оптимизация затрат |
Заключение
Правильный расчет налога УСН требует внимательного учета всех доходов и расходов. Рекомендуется вести налоговый учет в специализированных программах или с помощью профессионального бухгалтера. Не забывайте о сроках уплаты налогов и подачи декларации, чтобы избежать штрафных санкций.
