Налог на прибыль является прямым налогом, который уплачивают организации и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения. Рассмотрим базу расчета и основные принципы исчисления этого налога.
Содержание
Налог на прибыль является прямым налогом, который уплачивают организации и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения. Рассмотрим базу расчета и основные принципы исчисления этого налога.
Что является объектом налогообложения
Налоговая база по налогу на прибыль определяется как:
- Для российских организаций - полученная прибыль
- Для иностранных организаций - доход от источников в РФ
- Для участников консолидированных групп налогоплательщиков - совокупная прибыль участников
Как рассчитывается налоговая база
| Показатель | Формула расчета |
| Доходы от реализации | Выручка от продажи товаров, работ, услуг |
| Внереализационные доходы | Проценты, дивиденды, арендные платежи |
| Расходы, уменьшающие базу | Затраты на производство, зарплата, амортизация |
| Налоговая база | Доходы - Расходы |
Какие доходы учитываются при расчете
Доходы от реализации
- Выручка от продажи продукции собственного производства
- Доходы от реализации покупных товаров
- Выручка от выполнения работ, оказания услуг
Внереализационные доходы
- Полученные дивиденды
- Проценты по депозитам и займам
- Курсовые разницы
- Безвозмездно полученное имущество
Какие расходы уменьшают налогооблагаемую базу
- Материальные расходы (сырье, материалы, комплектующие)
- Расходы на оплату труда
- Амортизационные отчисления
- Прочие расходы (аренда, реклама, страхование)
- Внереализационные расходы (проценты по кредитам, судебные издержки)
Ставки налога на прибыль в 2024 году
| Категория налогоплательщика | Ставка |
| Основная ставка | 20% (3% - федеральный бюджет, 17% - региональный) |
| Для отдельных видов доходов | От 0% до 30% (дивиденды, ценные бумаги) |
| Для образовательных и медицинских организаций | 0% при соблюдении условий |
Порядок расчета и уплаты налога
- Налоговый период - календарный год
- Отчетные периоды - квартал, полугодие, 9 месяцев
- Авансовые платежи уплачиваются ежемесячно или ежеквартально
- Декларация подается по итогам года до 28 марта
Налог на прибыль рассчитывается исходя из финансовых результатов деятельности организации после вычета документально подтвержденных и экономически обоснованных расходов. Правильное определение налоговой базы позволяет минимизировать налоговые риски и избежать претензий со стороны контролирующих органов.
